Każdego przypadek jest inny, jednak wszystkich (przynajmniej w teorii) zasady powinny obowiązywać te same.
Dlatego postaram się opisać Wam jak wykorzystać kalkulator na prostym przykładzie zawierającym zdarzenia mogące dotyczyć prawdziwych osób.
Sytuacja wygląda następująco:
W marcu 2017r. użytkownik wpłacił $1000 na giełdę kryptowalut, a następnie nabył za całość tej kwoty 0,82716212 BTC.
W grudniu 2017r. użytkownik wymienił 0,82716212 BTC na 43,99212332 LTC.
Przez dokonaną zamianę krypto-krypto na koniec roku 2017 osiągnął
wirtualny dochód w wysokości 45 703,30 PLN
od którego musiał zapłacić podatek (32%/18%).
W styczniu 2018r. użytkownik sprzedał połowę posiadanych LTC tj. 21,99606166 LTC za kwotę 2 534,16 USD.
W ten sposób w roku 2018 zrealizował stratę (różnica pomiędzy przychodem ze sprzedaży, a kosztem nabycia wyniosła: 8 661,00 PLN - 24 851,65 PLN =
-16 190,65 PLN) i został z 21,99606166 LTC które nabył w 2017r. w cenie 1 129,82 PLN za sztukę, tj. koszt zakupu pozostałych LTC wyniósł drugą połowę kosztów nabycia LTC, czyli
24 851,65 PLN.
W styczniu 2019r. użytkownik wpłacił z powrotem $1000 na giełdę za które w lutym kupił 800 LSK.
We wrześniu 2019r. sprzedał 5 LTC za które otrzymał 1000 PLN.
Na koniec roku 2019 jego wydatki wyniosły 3 804,00 PLN, przychód 1 000,00 PLN.
No dobra, to jak użyć do pomocy w rozliczeniu kalkulatora bitcointaxer.org?
W pierwszej kolejności należy rozwiązać konflikty w tabeli “Kapitał nieznanego pochodzenia”.
Przyjmując, że wpłacone $1000 pochodzi z legalnego źródła i zostało zakupione po 4 PLN za 1 USD, klikamy w koszt nabycia przy problematycznej pozycji:

I uzupełniamy brakujące informacje zatwierdzając checkboxem:

Nasza tabelka “Kapitał nieznanego pochodzenia” już nie straszy podatkiem 75% bądź innymi sankcjami

W podsumowaniu roku 2017 można już odczytać przychód, koszt oraz dochód od którego należało zapłacić podatek do końca kwietnia 2018r.

Rok 2018 rozliczamy w ten sam sposób. W naszym przykładzie nie robiliśmy za dużo operacji, poza sprzedażą połowy LTC ze stratą:

Rok 2019 rozliczamy już na
nowych zasadach, które w przypadku handlu walutami wirtualnymi sprowadzają się do podsumowania przychodów i wydatków:

Rok 2019 jest dodatkowo wyjątkowy, ponieważ mają zastosowanie w nim
przepisy przejściowe, które zobowiązują do wykazania kosztów uzyskania przychodów poniesionych w latach ubiegłych i niepotrąconych w poprzednim roku podatkowym.
Należy więc
wrócić do końca roku 2018 i w ostatniej pozycji tabeli operacji kliknąć na ikonę “kodu kreskowego”:

, która otworzy szufladę z
tabelą inwentaryzacji na podstawie historii transakcji:

W przypadku osoby fizycznej, interesuje nas pierwsza część tabeli, podsumowująca posiadany kapitał wg cen nabycia.
Pozbywamy się z niej pozycji dotyczących walut obcych (FIAT), sumując koszty wg cen nabycia wszystkich niesprzedanych walut wirtualnych na koniec roku 2018r.
To są nasze
niepotrącone koszty z lat ubiegłych z których już się rozliczyliśmy i zapłaciliśmy podatek w przeszłości.
Podsumowując:
W 2017r. użytkownik z $1000 osiągnął wirtualny dochód przez zamianę BTC na LTC w kwocie 45 703,30 PLN
od której zapłacił podatek wg skali.
W 2018r. zrealizował stratę w wysokości (-16 190,65 PLN), która mu
“przepadła” jako przypisana do praw majątkowych na PIT-36.
Połowy LTC, które nabył drogą zamiany w 2017r. nie ruszał, więc
został mu niepotrącony koszt nabycia walut wirtualnych w wysokości 24 851,65 PLN
W 2019r. dokupił walutę wirtualną LSK za $1000 oraz osiągnął przychód 1000 PLN ze sprzedaży 5 LTC zakupionych w 2017r.
W PIT-38 użytkownik wypełnia następująco pola:
Przychód (poz. 34):
1000 PLN
Koszty uzyskania przychodów (poz. 35):
3 804,00 PLN
Koszty uzyskania przychodów poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w poprzednim roku podatkowym (poz. 36):
24 851,65 PLN